Курс "Упрощенная Система Налогообложения"

Введение | Шаг 1. Переходим на Упрощенную Систему Налогообложения. | Шаг 2. Учимся строить учетную политику при УСН. | Шаг 3. Учимся отражать Доходы и Расходы при УСН.
Шаг 4. Строим учет ООО «Спецодежда» за 1-й и 2-й квартал. | Шаг 5. Строим учет ООО «Спецодежда» за 3-й и 4-й квартал. | Шаг 6. "Бухгалтерские программы при УСН".
Rambler's Top100

Упрощенная система налогообложения 5.1 Знакомимся со спецификой работы компании.

Мы с вами успешно построили учет компании ООО «Спецодежда», за 1-й и 2-й квартал, приступаем к 3-му кварталу.

Итак, организация осуществляет финансово-хозяйственные операции. На каждую операцию мы делаем проводку в Журнале учета операций (Откройте файл «2.Журнал учета хоз.операций 3-й кв.УСН»).

Как и раньше, мы сделаем по нашим проводкам аналитическую ведомость, чтобы понять, как отразились наши операции на счетах бухгалтерского учета (Откройте файл «3.Ведомости 3-й кв. УСН», лист «Вед-ть 3кв.»). А затем построим оборотно-сальдовую ведомость (оборотный баланс), который вы найдете в том же файле в листе «Оборотно-сальд.вед.3 кв.».

Что нового ждет нас в деятельности компании в 3-м квартале? Кроме тех операций, которые мы уже рассмотрели в первом и втором квартале, мы рассмотрим, как в бухгалтерском и налоговом учете отражается реализация товаров, купленных для перепродажи.

Итак, преступим.

5.2 Отражаем проводки в Журнале учета хозяйственных операций и в
аналитической ведомости.


В течение 3-го квартала предприятие ООО "Спецодежда" продолжало осуществлять свою производственную деятельность (получило в аренду производственные мощности, закупало сырье и материалы, оплачивало производственные услуги сторонних организаций, производило и отгружало покупателям готовую продукцию). Все это мы с вами уже проходили, но повторенье – мать ученья. А вот реализацию товаров в первом полугодии мы осуществляли. Так что, давайте рассмотрим таблицу в файле «Регистры бух. и нал. учета 3-й кв.», в которой производится расчет списания проданных товаров.

Таблица 6
РАСЧЕТ СПИСАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ТОВАРОВ С 41-ГО СЧЕТА НА 90-Й

Чтобы узнать стоимость проданных товаров при списании с 41-го счета на 90-й, нам нужно знать, сколько товаров было на остатке на начало периода и сколько поступило за период.

В 1-м и 2-м квартале у нас не было движения товаров, поэтому таблицы пустые. В таблице за третий квартал в столбце К отражается информация о поступившем товаре. В нашем случае за 3-й квартал поступило 2000 шт. товара Костюм "Комбат" (ячейка К109) на сумму 5000000руб. (ячейка К111).
Чтобы вычислить стоимость единицы поступившего товара, нужно просто разделить сумму поступившего товара на количество поступившего товара. В нашем случае: 5000000руб./2000шт.=2500руб. (ячейка К110).

Дальше рассчитывается стоимость единицы проданного товара с 41-го на 90-й счет по формуле (ячейка L110):
(сумма товара на начало + сумма поступившего товара)/
(количество товара на начало + количество поступившего товара)
Получается: (0+5000000)/(0+2000)=2500руб. (ячейка L110).
Поскольку у нас на начало квартала товаров не было, то и стоимость проданного товара при списании совпадает со стоимостью поступившего товара -2500руб.

В столбце М вычисляются остатки товаров на конец. Формулы обычные – остаток на начало плюс приход минус списание. Стоимость единицы оставшегося на конец товара рассчитывается так: сумма делится на количество (ячейка М110).


5.3 Анализируем данные бухгалтерского и налогового учета.

Мы с вами уже подробно рассматривали, как расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете. Осталось поговорить про расходы на товары. Расходы на товары мы определяем точно так же, как и раньше, когда изучали шаг «Доходы и расходы». В отдельном листе «Расч.товаров для нал.учета» нужно заполнить ячейки, выделенные светло- зеленым цветом. В 1-м и 2-м квартале у нас не было движения товаров, а вот информацию по третьему кварталу нужно внести:
Получено товара за квартал (41/60) – 5000000;
Перечислено оплаты за квартал (Д 60 за товары) – 4100000;
Списано товаров (90/41) – 4500000 – эту сумму мы берем из таблицы 6, ячейка L111
Отгружено товаров за квартал (по продажным ценам) (62/90 по товарам) – 5400000;
Поступило оплаты (Кт62.01 по товарам) – 5000000.

 

Желаю удачи во всех ваших начинаниях!

Автор, тренер – консультант ЕКАТЕРИНА ПРИЩЕП

jobkey@yandex.ru