Курс "КАК СТАТЬ ГЛАВНЫМ БУХГАЛТЕРОМ за ДЕСЯТЬ ШАГОВ"

Бухгалтерские курсы. Шаг 2.1 Учет денежных средств

Бухгалтерские курсы для начинающих в первую очередь должны рассмотреть денежный вопрос. Другими словами, учет денежных средств.

2.1.1 Учет кассовых операций.

Все предприятия имеют дело с наличными деньгами. Для расчетов наличными деньгами необходимо иметь кассу предприятия и вести кассовую книгу. Предположим, у вас торговая компания. Тогда ежедневно в кассу предприятия поступают наличные средства. Из кассы выдается заработная плата сотрудникам. Эти и другие операции отражаются в кассовой книге.

При небольшом количестве денежных операций обязанности кассира может совмещать бухгалтер.

Однако порядок такой, что деньги, полученные в кассу, необходимо сдавать в банк на расчетный счет. В кассе может оставаться некоторая сумма, которая называется - лимит остатка наличных денег в кассе.

До 2012-го года лимит этот устанавливался банком, в котором у предприятия открыт расчетный счет.

С 2012-го года лимит должны устанавливать сами предприятия. Для этого издается приказ или распоряжение директора, в котором определяется лимит. Кстати, это касается и Предпринимателей, они точно так же должны соблюдать кассовую дисциплину и устанавливать лимит кассы.

В отдельном файле вы можете посмотреть пример распоряжения директора об установлении лимита кассы.

Лимит берется не «с потолка», а рассчитывается по одной из двух формул.
Первая формула предназначена для тех, кто получает выручку наличными деньгами в свою кассу, а вторая – для тех, у кого нет выручки.

Давайте рассмотрим эти формулы.

Первая формула.

Если организация получает наличную выручку, то лимит рассчитывается так:

Для начала давайте определимся, на какой период мы с вами будем устанавливать лимит- на квартал, на полгода или на год. Возможно, в некоторых ситуациях есть смысл устанавливать лимит на каждый квартал отдельно – если есть большая разница в выручке в разные сезоны. Но, мы не будем сами создавать себе проблемы, и установим лимит кассы сразу на весь 2012-й год.

Теперь мы с вами должны определить РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД.
Никаких особых указаний по выбору расчетного периода нет, кроме одного – он должен быть не более 92 дней. Поскольку нам выгоднее иметь лимит кассы как можно больше, мы выберем из всего 2011-го года тот период, когда выручка была больше всего. Пусть это будут месяцы ноябрь-декабрь. Наша фирма отработала 21 день в ноябре и 22 дня в декабре, всего 43 рабочих дня. Так что, наш РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД – 43дня.

Дальше нужно определить ВЫРУЧКУ наличными деньгами за РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД. Наша ВЫРУЧКА наличными равна 2 000 000руб.

И, последнее – определяем дни между сдачей денег в банк. Если мы сдаем деньги раз в неделю, то промежуток между сдачей в банк будет равен 6 дней. По закону можно брать до 7 дней.

Теперь у нас есть все данные, чтобы рассчитать лимит.

назад ко 2му шагу

Вы можете полностью освоить материалы, если запишитесь на тренинг.

Всю информацию о курсах можно получить

на странице Курсы бухгалтерского учета

Автор, тренер – консультант ЕКАТЕРИНА ПРИЩЕП

jobkey@yandex.ru