Тренинг "Единый Налог на Вменённый Доход"

Программа курса по ЕНВД | Шаг 1. Особенности работы на ЕНВД | Шаг 2. Отчётность на ЕНВД.
Rambler's Top100

Шаг 2.    Отчетность по зарплате   за 1-й и 2-й квартал.

               2.1 Отражаем проводки в Журнале учета хозяйственных операций и в 
                                         аналитической ведомости.

 

Давайте рассмотрим, как Организация или Предприниматель должны отчитаться по зарплатным налогам, если они занимаются торговой деятельностью.
Сделаем необходимые проводки,   заполним налоговые декларации.  По-моему, это самый лучший вариант освоить заполнение отчетов. Поскольку, чтобы научиться хорошо делать что-то, нужно просто делать это. Например, чтобы научиться говорить на английском языке, мало изучать правила, нужно обязательно тренироваться на практике.

 

Итак, организация осуществляет начисление зарплаты. На каждую операцию   мы делаем  проводку   в Журнале учета операций (Откройте файл «2.Журнал учета хоз.операций 1-й кв.ЕНВД»).

 Мы с вами рассмотрим, как  производится расчет зарплатных налогов и взносов, которые обязаны исчислять и уплачивать в бюджет все организации, находящиеся на ЕНВД (Страховые взносы, сбор от несчастного случая,  налог на доходы физических лиц). Начиная с 2011-го года все, кто находятся на ЕНВД и начисляют зарплату работникам, стали плательщиками Страховых взносов. Это Пенсионные, Медицинское страхование, Социальное страхование. C 2011-го года Страховые взносы вместе со сбором от несчастного случая составляют составлять 34,2%.  Ставки по страховым взносам вы можете посмотреть в файле «Ставки Страховых взносов ЕНВД».

Если вы откроете этот файл, то увидите там комментарий:
Все ставки начисляются на Фонд оплаты труда не более 512 000руб.
На  Фонд оплаты труда сверх 512 000руб. начисляются только взносы в Пенсионный фонд 10%.

Так оно и есть, нужно отслеживать сумму начисленной зарплаты по каждому сотруднику с начала года, и как только зарплата станет больше 512000руб, прекратить начислять Страховые взносы в полном объеме и начислять только пенсионный страховую часть в размере 10%. Сумма эта 512000руб. меняется, а если точнее, возрастает каждый год.

 Надо сказать, что Сборы страховых взносов от несчастного случая 0,2% не зависят от зарплаты, т.е., их нужно начислять даже тогда, когда сумма зарплаты стала больше 512000руб. Это так сказать, исключение из правил.

 

            Все операции по начислению зарплаты, налогов и сборов по зарплате отражаются в отдельном файле «Расч-Плат. Ведомость». Давайте посмотрим, как там отражается информация. Я не в коем случае не претендую на то, что вы по моему образцу будете начислять зарплату и налоги. Конечно, все давным-давно используют для этого бухгалтерские программы. Я построила расчеты в файле так, чтобы в нем были все необходимые данные для наших проводок.

          Нам нужны данные: по начисленной зарплате и налогам и сборам за каждый месяц и за каждый квартал отдельно. Поэтому в файле кроме расчета зарплаты и налогов (сборов) за каждый месяц есть еще таблицы с накопительными данными. Например, в феврале: Январь + Февраль и т.д.


Сделайте так: ознакомьтесь с хозяйственными операциями и найдите эти же операции в аналитической ведомости. Это будет несложно сделать. Во-первых, и в Журнале операций и в Ведомости одни и те же счета, а во-вторых,  каждой операции соответствует номер, одинаковый и там и там. Само собой, что в журнале операция отражается один раз, а в ведомости два раза – по двум счетам.

Поскольку мы с вами отражаем в Ведомости проводки только по начислению зарплаты, то мы для нашего примера принимаем следующее: пусть у нас на расчетном счете есть 60000руб. Нам не важно, как они там появились, но для того, чтобы сальдо начало по дебету по всем счетам совпадало с сальдо по кредиту по всем счетам, мы вводим по кредиту вспомогательного счета 600000руб. Это просто нужно для нашего примера, никакого особого экономического смысла в этом нет.  

 

             

 

                               2.2 Готовим отчетность по окончании 1-го квартала.

 

С 1 января по 1 мая длится горячий период, когда бухгалтер  составляет и сдает отчетность сначала за прошлый год, а потом сразу делает отчет за 1-й квартал текущего года. В частности, по итогам прошлого сдается отчетность по  налогам, обязательному социальному  страхованию. Сейчас мы рассмотрим, когда представляются те или иные формы отчетности, а также особенности их представления. Сначала мы ознакомимся с полным перечнем отчетности, которую предприниматель должен сдать за год, а после этого подготовим отчетность за 1-й квартал.

 

По итогам года предприниматель, который является плательщиком ЕНВД,
представляет отчетность:
-   налоговую декларацию по ЕНВД;
-   сведения о доходах физических лиц.
-  расчет по страховым взносам  для лиц, производящих   выплаты физическим лицам;
-  расчетную ведомость по средствам ФСС РФ (форма 4-ФСС РФ);

Чтобы вам было нагляднее, я все эти формы перечислила в отдельном файле «Отчетность» с указанием сроков предоставления и сроков уплаты налогов. Это вам такая «напоминалка». Конечно, мы с вами рассмотрим  только основные отчетные формы.  Кроме этих форм в  пенсионный фонд  вам еще нужно будет подать  сведения о ваших работниках, но мы не будем здесь рассматривать эти отчеты, они заполняются в отдельной программе, которую нужно взять в Пенсионном фонде.

Давайте рассмотрим  формы отчетности подробнее.

Налоговая отчетность

 

Непредставление декларации в налоговый орган в установленный срок влечет взыскание штрафа.
Штраф взыскивается в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (не более 30% данной суммы и не менее 1000 руб.).

 

Плательщик ЕНВД  представляет в налоговые органы налоговые декларации:
- по единому налогу на вмененный доход;
- по транспортному и земельному налогам, если признается плательщиком этих налогов.
- сведения о доходах наемных работников

Мы с вами транспортный и земельный налог рассматривать не будем, декларацию по ЕНВД мы уже рассмотрели на прошлом шаге, так что,  займемся зарплатными налогами.

Желаю удачи во всех ваших начинаниях!

Автор, тренер – консультант ЕКАТЕРИНА ПРИЩЕП

jobkey@yandex.ru